确山税务：助力“专精特新”企业合规健康发展

大象新闻记者 胡俊峰 通讯员刘媛媛 张祺美

合规经营既是企业稳健发展的根基，更是赢得市场信任、构筑核心竞争力的关键所在。为筑牢“专精特新”企业合规新防线，确山县税务局深入河南省2024年度“专精特新”企业——河南恒久制动系统有限公司，通过构建“项目-人员-设备”三维归集模型，为企业研发费用合规核算提供精准指引，以税务智慧筑牢企业风险防控屏障。

三维模型精准赋能 构建研发合规“全链条”

在河南恒久制动系统有限公司生产车间里，20条智能化生产线正全速运转，企业生产的特种合金材料正陆续发往三一重工、中国重汽等装备制造巨头。作为“专精特新”企业，该公司近三年累计投入研发资金3652万元，但复杂的研发费用归集却成为企业申报优惠的“拦路虎”。“我们同时开展19个研发项目，周期跨度长达2年，人工费、材料费、设备折旧等科目交叉混杂，财务人员经常算得焦头烂额”，该公司财务总监范会强坦言。

针对企业发展面临的问题，确山县税务局组建业务骨干服务团队，帮助企业建立“项目-人员-设备”三维归集模型，通过“数字化台账+动态监测+效能分析”三管齐下，实现研发费用归集的全流程穿透式管理，为企业规范核算提供操作指南。在项目维度上，通过对项目的精准分类和定位，明确了研发费用的归集范围，确保每一笔与研发项目相关的费用都能准确核算。在人员维度上，通过建立人员台账，记录研发人员在各个项目中的投入情况，准确核算研发人员的人工费用，并对研发人员培训、激励等费用合理归集。在设备维度上，根据设备的用途和使用频率，合理划分研发设备和非研发设备，准确核算研发设备的折旧费用、维修费用等，加强对研发设备费用的动态监控和管理。

靶向服务前置发力 织密风险防控“安全网”

合规管理的核心在于“治未病”。确山县税务局打破传统“事后监管”模式，为企业量身定制“政策画像-风险预警-个性辅导”全链条服务，推动合规管理从“被动整改”转向“主动防御”。

服务团队通过税收大数据筛查企业近三年申报数据，识别研发费用归集、高新技术资质维护等5类潜在风险点，并依托风险管理平台建立动态监测指标体系，对研发费用加计扣除工资异常、能源耗用异常、账实不符等10余项核心指标实时预警。“税务部门帮我们排查出3项历史数据偏差，调增应纳税所得额逾230万元，规避了涉税风险。基于此，我们建立了内部审核机制，从制度上夯实了企业合规发展根基”，该公司办税人葛涛感慨道。

针对企业的个性化需求，税务部门创新推出“合规体检套餐”，涵盖研发费用专项审计辅导、政策适用性评估、跨境交易合规咨询等10项服务，并同步编制《研发费用合规操作指引》，列举企业研发费用核算范围问题、费用归集不准确等六项问题，为企业提供“说明书”式指导。

在合规与创新的双轮驱动下，河南恒久制动系统有限公司正加速向产业链高端跃升。2025年一季度，企业研发投入占比提升至3.7%，新增发明专利1项。近日，河南省工业和信息化厅、河南省财政厅联合发布《河南省首台(套)重大技术装备推广应用指导目录(2025年版)》，河南恒久制动系统有限公司双金属复合制动盘入选其中，标志着确山县在重大技术装备上实现了零的突破。

确山县税务局通过将税务治理深度嵌入企业创新链条，不仅有效破解了研发费用核算“老大难”问题，更探索出一条以制度创新护航科技创新的特色路径。当前，该局正将恒久制动经验向全县10余家“专精特新”企业推广，并联合工商、科技等部门搭建“合规创新联盟”，推出合规能力提升计划。在创新驱动发展战略引领下，确山县“专精特新”企业正以合规为基、以创新为翼，在高质量发展的航道上全速前进。